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关于XXX的审计方案

XX公司审案字[20XX]XX号

一、审计项目

XX建设工程竣工决算审计

二、被审计单位

XX公司

三、编制依据

XX公司20XX年度审计工作计划

四、审计目标

通过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加强项目管理，规范投资行为，以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。

五、审计方式

采取就地审计与送达审计以及与建设单位（相关专业部门及人员）、中介机构联合审计的方式。

六、审计范围、内容及重点

（一）按照审计项目的要求，本次审计的范围是XX建设工程项目截止20XX年12月31日所涉及的全部经济活动，并结合前两个年度的跟踪审计情况，对项目整个建设过程进行评价。

（二）按照审计目标，本次审计的具体内容及重点如下：

1、建设项目有关内部控制制度建立、执行情况

检查相关制度的建立、执行情况。建设单位是否严格执行项目法人责任制，是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规，工程承发包管理是否合法合规。审查投资项目合同文件是否完整，签订的手续是否完备，合同的履行是否合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执行。

2、建设项目概算执行情况

审查项目建设各阶段文件批复情况，审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实施情况，是否符合批复的概算及前期设计的要求。重点审查是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列工程成本等问题。

3、项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况

审查建设资金来源是否合法，是否按投资计划及时足额到位，资金使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。

4、其它工程项目管理情况

审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求；审查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价采购，是否执行集中采购的相关规定,设备、材料核算以及采购、保管费用列支是否真实、合法、合规等；审查项目后期有无继续征地、征海情况,征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准;审查建设项目环境保护情况,重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。

5、审查工程项目的结算情况

（1）审查建设项目设计方案实施情况是否符合批复的概算及前期设计的要求。

（2）审查建设项目内工程的各项费用组成是否合理、支出是否合规，是否按照设计要求及工程进度合理编制并实施，影响工程造价的定额、主要材料的消耗等是否按规定进行核算。

（3）审查工程预（结）算定额执行及套用是否与合同规定相一致，价格计取是否正确、合规,工程量计算是否正确，工程类别套用及取费标准、取费基数的确定是否合规、准确、材料价差调整是否合规、真实、正确。

（4）通过勘测工程现场核实主要工程量，检查现场签证及设计变更内容是否真实、手续是否完备，工程项目是否存在变通现象。

七、需要被审计单位提供的资料

工程设计文件；施工图及施工图预算；监理日志；招投标资料；设计、施工、监理等单位的资质证书及取费证书；设计、施工、监理、采购等经济合同；工程结算资料；设计变更及现场签证；材料、设备采购及管理、使用资料及其他所需资料。

八、具体的审计程序和方法

（一）审计程序

1、审计准备阶段，主要是开展审前调查，编制审计工作方案。审计组通过收集、熟悉项目相关资料，了解和掌握项目工程进度，确定审计实施时间、方法和程序，并编制审计工作实施方案。

2、审计实施阶段，主要是在向被审计单位送达通知书后，审计组开始要求被审计单位提供与审计事项相关的资料，采用方案确定的调查、审核、分析等审计方法，收集、形成审计证明材料，编制审计工作底稿。

3、审计终结阶段，主要是整理资料，撰写审计报告，征求被审计单位意见，资料归档等。

（二）主要审计方法和步骤

1、询问法。通过与被审计单位相关人员沟通交流，了解掌握工程项目的基本情况，了解与项目相关的经营管理活动。

2、审阅、核对法。通过审阅、核对有关文件、合同、会议纪要、账簿凭证、地面工程设计结算等资料，分析其费用的真实性、合法性、合规性。

3、抽查法。通过对地面工程结算或定额子目进行抽查复算，工程交接书对比，检查其是否有虚列工作内容、虚增工程量、虚增造价等行为。

4、现场核实法。审计人员通过到现场对实物工作量进行核实，对其实物工作量的真实性进行验证。

5、联合审计方法。采用与建设单位相关专业部门、人员以及社会中介机构联合审计的方式，与参与联合审计部门有效进行沟通，积极了解项目的进展情况，并由建设单位相关部门对工程结算部分进行初步审核，由中介机构负责项目××等地面配套工程的最终结算审核。

九、审计实施步骤及时间安排

1、准备阶段：20XX年X月X日至X月X日，进行审前调查，收集、熟悉有关资料及有关文件，对项目进度情况进行了解，制定审计方法和实施程序，编制审计工作方案，下达审计通知书。

2、实施阶段：20XX年X月X日至X月X日，到被审计单位进行现场查证工作，现场核实主要工作量、签证等，对工项目结算进行审核，对项目管理工作进行审查，编制、复核审计工作底稿，征求被审计单位意见。

3、报告阶段：20X年X月X日至X月X日，整理资料，撰写审计报告并征求被审计单位意见，资料归档，结束审计工作。

十、审计组成员及具体审计查证事项的分工

（一）审计处人员分工

×××同志(组长)负责审计组的全面组织、协调工作，协调与被审计单位以及联合审计参与单位的关系。具体负责审定审计工作方案、审计工作底稿、审计报告等审计相关资料，及对审计结果的认定和其它审计文书的审定等工作，并对审计组的廉政建设情况负责。

×××（主审）协助组长开展工作，负责审计工作底稿的复核，并根据审计查证情况的变化，及时进行审计重点和人员分工的调整。具体负责查证现场工作的组织；审查投资项目管理流程等内控制度的建立和执行情况；审查投资项目建设程序、建设工期和建设依据、概算执行及调整情况；协助×××同志审查建设项目内工程的结算情况；并且编制该部分的审计工作底稿等审计文书。

××同志负责本次审计工作相关资料的全面归集、汇总、分析和审计报告的撰写等工作。主要负责审查项目建设各环节有无违

反国家和地方有关环境保护法规和政策，各种与环境保护有关的审批手续是否齐全；审查有无因质量问题所造成的损失浪费或增加投资情况；协助××同志审查建设项目内工程的结算情况；同时负责相关资料的归集、审计文书的编制、审计成果的分析汇总及该项目审计报告的撰写等工作

××同志负责审查参加单位的资质和市场准入情况；审查监理单位的职责履行情况；征地征海情况、项目物资招标、采购及保管、使用情况；甲供材价差及结算情况；抽查主要消耗物资是否存在因质量问题所造成的损失浪费或增加投资情况；检查工程剩余物资管理情况；协助×××同志审查建设项目内工程的结算情况；并对其负责范围内的情况进行初步汇总、分析，并撰写该部分审计文书。

×××同志审查建设项目内××工程的结算情况，是否符合批复概算及设计要求；审查建设项目内××、×××、×××等组成费用是否合理、合规及真实性情况。审查建设项目内工程的结算情况，检查项目内××费用是否合理、合规，是否符合工程设计要求；各项材料的消耗组成和归集是否准确、合理、合规。并对其负责范围内的情况进行初步汇总、分析，并撰写该部分审计文书。

×××同志负责审查工程招投标情况、合同订立和履行情况；工程进度计划的执行情况；协助×××同志审查建设项目内××工程的结算情况；并对其负责范围内的情况进行初步汇总、分析，并撰写该部分审计文书。

××同志主要负责项目财务成本核算情况，包括审计项目建设资金来源、到位和使用情况，建设项目成本核算及建设项目收入情况，资产交付情况，及内控制度的建立和执行情况进行审核和评价等内容。并对其负责范围内的情况进行初步汇总、分析，并撰写该部分审计文书。

（二）参与联合审计建设单位人员分工

××同志负责参与联合审计建设单位人员的协调组织工作。

××负责与审计分处人员协调沟通建设项目地面工程管理情况，按时汇报项目地面工程进度情况、结算情况，并初步审查地面工程土建、安装部分的结算情况。

××同志负责初步审查项目财务成本的核算情况，配合×××同志编制该部分的审计工作底稿等审计文书。

（三）参与联合审计中介机构人员分工

负责审查除××工程外的所在地面配套工程结算，包括各单项工程的结算。并负责编制该部分的审计工作底稿等审计文书。

十一、其他有关要求

1、严格按照《审计项目实施管理办法》、《审计质量控制实施细则》等制度规范要求开展审计工作，审计中发现问题及时编制审计底稿，做到一项一稿或一事一稿，并将所需附件按要求附在底稿后面，撤点前要完成全部审计工作底稿，不得遗漏，底稿要经组长复核确认、被审计单位签署意见。

2、审计组成员要充分认识本次审计工作的重要性，本着明确分工、各负其责又互相协作的精神，积极发挥每个人的主观能动性，精诚团结，群策群力，以达到圆满完成这次审计的目的。

3、审计组内部实行逐级负责制，切实保证审计工作质量。审计工作结束后，由审计组长主持召开会议，总结开展本次审计项目的经验；每个参审人员就承担的工作进行总结，谈开展项目审计的体会，查摆不足，提改进投资项目审计的建议；最后，由主审将工作总结情况进行汇总，挂在审计网上进行交流。

4、每个审计人员应注重自身形象，严格要求自己，自觉遵守

分公司和审计处有关廉政建设的规定，做到廉洁从审；认真遵守作息时间，审计期间原则上不准请假，必要时应经审计组长批准。

编制人：XXX    审核人：XXX

XX公司审计处

20XX年X月X日